跨境電商作為國際貿(mào)易的新興業(yè)態(tài)，近年來發(fā)展迅速。

電商出口企業(yè)有哪些稅收政策呢？下面一起來學(xué)習(xí)~

跨境電子商務(wù)零售出口適用增值稅、消費(fèi)稅退(免)稅政策

01【適用主體】

符合條件的電子商務(wù)出口企業(yè)

02【政策內(nèi)容】

自2014年1月1日起，電子商務(wù)出口企業(yè)出口貨物[財(cái)政部、國家稅務(wù)總局明確不予出口退(免)稅或免稅的貨物除外]，同時符合相關(guān)條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅退(免)稅政策。

03【適用條件】

1.電子商務(wù)出口企業(yè)，是指自建跨境電子商務(wù)銷售平臺的電子商務(wù)出口企業(yè)和利用第三方跨境電子商務(wù)平臺開展電子商務(wù)出口的企業(yè)。

2.適用增值稅、消費(fèi)稅退(免)稅政策，須同時符合下列條件：

(1)電子商務(wù)出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退(免)稅資格認(rèn)定;

(2)出口貨物取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)，且與海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息一致;

(3)出口貨物在退(免)稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯;

(4)電子商務(wù)出口企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，購進(jìn)出口貨物取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅專用繳款書(分割單)或海關(guān)進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅專用繳款書，且上述憑證有關(guān)內(nèi)容與出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)有關(guān)內(nèi)容相匹配。

跨境電子商務(wù)零售出口免征增值稅、消費(fèi)稅

01【適用主體】

符合條件的電子商務(wù)出口企業(yè)

02【政策內(nèi)容】

自2014年1月1日起，電子商務(wù)出口企業(yè)出口貨物[財(cái)政部、國家稅務(wù)總局明確不予出口退(免)稅或免稅的貨物除外]，如不符合增值稅、消費(fèi)稅退(免)稅政策條件，但同時符合相關(guān)條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅免稅政策。

03【適用條件】

1.電子商務(wù)出口企業(yè)，是指自建跨境電子商務(wù)銷售平臺的電子商務(wù)出口企業(yè)和利用第三方跨境電子商務(wù)平臺開展電子商務(wù)出口的企業(yè)。

2.適用增值稅、消費(fèi)稅免稅政策，須同時符合下列條件：

(1)電子商務(wù)出口企業(yè)已辦理稅務(wù)登記;

(2)出口貨物取得海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報(bào)關(guān)單;

(3)購進(jìn)出口貨物取得合法有效的進(jìn)貨憑證。

跨境電子商務(wù)綜試區(qū)零售出口無票免稅政策

01【適用主體】

符合條件的電子商務(wù)出口企業(yè)

02【政策內(nèi)容】

自2018年10月1日起，對跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)(以下簡稱綜試區(qū))內(nèi)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，同時符合相關(guān)條件的，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策。

03【適用條件】

1.綜試區(qū)，是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)。

2.電子商務(wù)出口企業(yè)，是指自建跨境電子商務(wù)銷售平臺或利用第三方跨境電子商務(wù)平臺開展電子商務(wù)出口的單位和個體工商戶。

3.適用增值稅、消費(fèi)稅免稅政策，須同時符合下列條件：

(1)電子商務(wù)出口企業(yè)在綜試區(qū)注冊，并在注冊地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺登記出口日期、貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價、金額。

(2)出口貨物通過綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)。

(3)出口貨物不屬于財(cái)政部和稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確取消出口退(免)稅的貨物。

跨境電子商務(wù)出口退運(yùn)商品稅收政策

01【適用主體】

符合條件的電子商務(wù)出口企業(yè)

02【政策內(nèi)容】

自2023年1月30日起至 2025年12月31日止，在跨境電子商務(wù)海關(guān)監(jiān)管代碼(1210、9610、9710、9810)項(xiàng)下申報(bào)出口，因滯銷、退貨原因，自出口之日起 6 個月內(nèi)原狀退運(yùn)進(jìn)境的商品(不含食品)，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅;出口時已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還，出口時已征收的增值稅、消費(fèi)稅參照內(nèi)銷貨物發(fā)生退貨有關(guān)稅收規(guī)定執(zhí)行。其中，監(jiān)管代碼 1210 項(xiàng)下出口商品，應(yīng)自海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅物流中心(B 型)出區(qū)離境之日起 6 個月內(nèi)退運(yùn)至境內(nèi)區(qū)外。

03【適用條件】

1.原狀退運(yùn)進(jìn)境，是指出口商品退運(yùn)進(jìn)境時的*小商品形態(tài)應(yīng)與原出口時的形態(tài)基本一致，不得增加任何配件或部件，不能經(jīng)過任何加工、改裝，但經(jīng)拆箱、檢(化)驗(yàn)、安裝、調(diào)試等仍可視為“原狀”;退運(yùn)進(jìn)境商品應(yīng)未被使用過，但對于只有經(jīng)過試用才能發(fā)現(xiàn)品質(zhì)不良或可證明被客戶試用后退貨的情況除外。

2.符合條件的退運(yùn)商品，已辦理出口退稅的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)行規(guī)定補(bǔ)繳已退的稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)憑主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》，申請辦理免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，退還出口關(guān)稅手續(xù)。

3.符合退運(yùn)規(guī)定的商品，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提交出口商品申報(bào)清單或出口報(bào)關(guān)單、退運(yùn)原因說明等證明該商品確為因滯銷、退貨原因而退運(yùn)進(jìn)境的材料，并對材料的真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。對因滯銷退運(yùn)的商品，企業(yè)應(yīng)提供“自我聲明”作為退運(yùn)原因說明材料，承諾為因滯銷退運(yùn);對因退貨退運(yùn)的商品，企業(yè)應(yīng)提供退貨記錄(含跨境電子商務(wù)平臺上的退貨記錄或拒收記錄)、返貨協(xié)議等作為退運(yùn)原因說明材料。海關(guān)據(jù)此辦理退運(yùn)免稅等手續(xù)。